广安经开区行政审批与审计局实行“三级复核”，全面提升审计项目质量

为防范审计风险，提升审计质量，经开区审批与审计局对政府投资项目竣工结算审计实行“初审、复核、会审”三级复核管理制度，进一步严格、优化审计程序，严控审计风险，促进审计监督作用更好发挥。

1.项目主审组织初审，确保审计过程“严细实”。成立审计组，负责组织审查项目资料、踏勘现场核实取证等，全面落实项目初步审计。通过查看立项文件、招投标资料以及确定勘察设计、监理、施工单位确定的程序资料和签订的合同手续等，审查工程基本建设程序执行、内部决策程序的合法合规性等；审查设计图纸、核查工程量清单，摸清项目建设具体内容、要求、标准及工程量，比对施工图纸、竣工图纸以及现场钻孔测量等踏勘数据，核查隐蔽工程签证资料、建材质检报告、材料采购、人工薪酬等支付发票，核实项目实际建设质、量情况，严格按照标准核算项目真实造价，制定项目审减（增）对比明细表，详细记录审计过程、审计数量及审减（增）缘由，依法依规落实审计取证，确保审计过程严格细致、务实高效。2023年1季度，实施结算审计项目13个，组织业主、施工单位踏勘核实项目现场34次，形成取证单71份，填制审减（增）对比明细表13份，组织检测机构进行质量检测1次，出具初审结果11份。

2.组长组织交叉复核，确保审计结论“全慎廉”。初审后，审计组组长组织对初审结果进行交叉复核。组长复核项目审计实施的整体全面性，严格对照项目审计实施方案查看应审内容是否全面依法审计到位，现场踏勘记录是否客观真实，审计取证是否合法严谨，测算核算是否合规准确，问题定性是否谨慎、适当，引用法律条款是否准确等，全面复核检查初审结果，并确保审计结论准确无误。组长复核完成后形成复核结果交科长组织交叉复核，通过复勘现场、审查取证单、重新核算等方式，审查审计组工作底稿与审计结论反映的情况是否一致，审计证据能否充分支撑审计结论，文字阐述是否清楚规范等，回访建设单位、施工单位，审查审计组工作纪律执行情况，交叉监督初审人员是否廉洁、文明从审等。通过交叉复核，进一步确保审计内容的全面性、审计结论的严谨性、审计人员廉洁性。截止目前，通过交叉复核发现初审人员取证不完善、计算失误等问题5个，复勘现场9次，形成交叉复核登记表11份，促进完善取证单6份，平均提高节资率约1.5%。

3.集体研究会审，确保审计成果“精准优” 。审计项目初审、复核完成后，分管副局长专题听取审计情况汇报，专项研究审计问题、分析问题原因，深度挖掘问题本质情况，全流程“复盘”审计过程，及时查漏补缺、扩大成效。专研后，审批与审计局局长组织召开业务审理会议，集体研究会审项目审计实施情况，深入讨论审计程序、纪律执行、结果认定、政策引用等的合法合规性，评价审计组工作成效，集体听取、解决争议问题，注重站在提升全区治理能效的高度上，揭示管理制度漏洞和管理薄弱环节，及时向党工委管委会预警风险并提出解决对策，确保审计问题“一针见血”，审计成果“精准高效”。今年来，已经实施审计的13个项目中，按程序专题研究会审项目5个，审计发现问题12个，提出针对性审计建议15条，出具征求意见稿5份、审计报告4份，撰写重要审计信息6条，促进节约财政资金约1350万元，平均节资率约12.3%。（滕明君 杜佳芸）